Verlegde btw helder uitgelegd

Krijg je een factuur zonder btw? Of moet je zelf geen btw rekenen aan een klant? Dan heb je waarschijnlijk te maken met verlegde btw. Veel ondernemers vinden deze regeling ingewikkeld. Toch krijg je er sneller mee te maken dan je denkt. In deze blog lees je wanneer btw verleggen geldt, hoe je factureert en wat dit betekent voor je btw-aangifte.

Wat is btw verleggen?

Bij btw verleggen verschuift de btw-verplichting van de leverancier naar de klant. Normaal gesproken zet je btw op je factuur en draag je die af aan de Belastingdienst. Bij de verleggingsregeling doe je dat niet.

Je zet dan geen btw op de factuur. Je klant berekent zelf de btw in zijn aangifte. In veel gevallen trekt hij die btw direct weer af als voorbelasting.

Waarom bestaat de verleggingsregeling?

De regeling maakt de btw-afhandeling eenvoudiger en verkleint de kans op fouten en fraude. Vooral bij handel tussen bedrijven en bij internationale transacties komt dit vaak voor.

Een voorbeeld maakt dat duidelijk.

Voorbeeld

Je levert een dienst aan een bedrijf in Duitsland voor € 1.000. Dan:

• zet je geen btw op de factuur

• vermeld je ‘btw verlegd’ op de factuur

• geeft het Duitse bedrijf zelf de btw aan in Duitsland

Zo hoef je geen buitenlandse btw te berekenen of af te dragen. Dat scheelt administratie en voorkomt fouten.

Wanneer pas je btw verleggen toe?

Je kiest niet zelf of je btw verlegt. In bepaalde situaties is het verplicht. Bijvoorbeeld bij:

• diensten aan ondernemers binnen de Europese Unie

• leveringen van goederen binnen de Europese Unie

• werkzaamheden als onderaannemer, bijvoorbeeld in de bouw

• het uitlenen van personeel

• handel in afval en oude materialen

• verkoop van bepaalde elektronica, zoals telefoons en laptops

• transacties met onroerende zaken

• executieverkopen

• levering van gas- en elektriciteitscertificaten

• verkoop van goud

• overdracht van emissierechten

Twijfel je of btw verleggen in jouw situatie geldt? Controleer dit altijd voordat je factureert. Een verkeerde factuur kan problemen opleveren bij je btw-aangifte. Op de website van de Belastingdienst lees je precies wanneer de verleggingsregeling geldt.

Hoe factureer je met verlegde btw?

Een factuur met verlegde btw bevat enkele extra onderdelen. Zo ziet de factuur eruit:

Een factuur met verlegde btw ziet er dus iets anders uit dan een standaardfactuur. Je vermeldt:

• geen btw-bedrag

• duidelijk de tekst ‘btw verlegd’

• het btw-identificatienummer van je klant, inclusief landcode

• alle bedragen exclusief btw

Zo is voor de Belastingdienst duidelijk dat de btw is verlegd naar je klant.

Wat betekent dit voor je btw-aangifte?

Er zijn twee situaties.

1. Jij verlegt de btw

Je stuurt een factuur zonder btw. In je aangifte geef je wel de omzet op, maar geen btw.

2. De btw is naar jou verlegd

Je ontvangt een factuur zonder btw. Je berekent daarna zelf de btw en geeft die aan in je aangifte. In veel gevallen trek je deze btw direct weer af als voorbelasting.

Werk je met SnelStart? Dan verwerkt de software verlegde btw automatisch op basis van je boekingen. Zo houd je eenvoudig overzicht en verklein je de kans op fouten in je btw-aangifte. 

ICP-aangifte

Lever je goederen of diensten aan btw-plichtige klanten binnen de Europese Unie? Dan doe je meestal ook ICP-aangifte. ICP staat voor intracommunautaire prestaties.

Je vermeldt op de factuur dat de btw is verlegd. Daarna geef je deze levering of dienst op in je ICP-aangifte. Vanuit je administratie bereid je deze aangifte eenvoudig voor. Zo houd je overzicht en voorkom je dat je iets mist.